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【力拓控股】企業(yè)因稅負率過低被約談了，心里很慌，該怎么辦！

日期：2021-07-05

最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！

什么情況下企業(yè)會被約談？

通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？

1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。


同時還需要注意以下4點：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報；
（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；

（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。


3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。


4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。

5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。


企業(yè)稅負率過低該如何應(yīng)對？送給老板和會計5個重要提醒！

企業(yè)稅負過低的應(yīng)對方法：
一、企業(yè)
1.接到稅務(wù)預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預警產(chǎn)生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決方案。
5.接到稅務(wù)預警信息后，?確定預警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會計
1.每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。
2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。
3.當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預警的紅線。


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送給老板和會計5個重要提醒：

1、只要稅負率超標就一定會被預警嗎？

如果每個企業(yè)都正好卡在稅負率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負率指標上允許有一定偏差。

2、企業(yè)正常報稅、交稅，但還是稅負率低該怎么辦？

只要交易真實、理由正常，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等等真實業(yè)務(wù)造成的稅負率低。遇到稅務(wù)檢查，不用怕，如實告知就行！

3、遠離虛開發(fā)票，后果很嚴重！

很多稅負率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的。現(xiàn)在的金稅三期非常強大，只要企業(yè)開發(fā)票就會納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，一旦出現(xiàn)異常，不僅是補稅、罰款那么簡單，所以虛開發(fā)票要不得！

4、入賬的發(fā)票一定要合法合規(guī)！

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的，可能會涉嫌編制虛假財務(wù)會計報告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責任呢！

5、企業(yè)做好稅收風險管理工作！
每月財務(wù)報表及納稅申報表報送之前，應(yīng)進行自查。
如果發(fā)現(xiàn)稅負率偏低，或存在異常變動的情況，應(yīng)及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報或更正申報。
當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時處理，盡量避免對報送的數(shù)據(jù)觸碰預警的紅線！當然如果經(jīng)營結(jié)果確實如此，也不必驚慌，只要如實申報即可！


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