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【力拓控股】企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了，心里很慌，該怎么辦！

日期：2021-07-05

最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！

什么情況下企業(yè)會(huì)被約談？

通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1.通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報(bào)。沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。


同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：
（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；
（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入確實(shí)減少的。


3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。


4.企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5.員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見的一些原因會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。


企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對(duì)？送給老板和會(huì)計(jì)5個(gè)重要提醒！

企業(yè)稅負(fù)過低的應(yīng)對(duì)方法：
一、企業(yè)
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決方案。
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，?確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會(huì)計(jì)
1.每月報(bào)表報(bào)送之前，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實(shí)性的原則進(jìn)行自查。
2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報(bào)收入不及時(shí)，或者有漏報(bào)行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)增值稅。
3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)自我檢查，內(nèi)部處理，保證對(duì)系統(tǒng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。


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送給老板和會(huì)計(jì)5個(gè)重要提醒：

1、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？

如果每個(gè)企業(yè)都正好卡在稅負(fù)率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負(fù)率指標(biāo)上允許有一定偏差。

2、企業(yè)正常報(bào)稅、交稅，但還是稅負(fù)率低該怎么辦？

只要交易真實(shí)、理由正常，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價(jià)等等真實(shí)業(yè)務(wù)造成的稅負(fù)率低。遇到稅務(wù)檢查，不用怕，如實(shí)告知就行！

3、遠(yuǎn)離虛開發(fā)票，后果很嚴(yán)重！

很多稅負(fù)率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的?，F(xiàn)在的金稅三期非常強(qiáng)大，只要企業(yè)開發(fā)票就會(huì)納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，一旦出現(xiàn)異常，不僅是補(bǔ)稅、罰款那么簡(jiǎn)單，所以虛開發(fā)票要不得！

4、入賬的發(fā)票一定要合法合規(guī)！

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補(bǔ)稅。嚴(yán)重的，可能會(huì)涉嫌編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責(zé)任呢！

5、企業(yè)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作！
每月財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表報(bào)送之前，應(yīng)進(jìn)行自查。
如果發(fā)現(xiàn)稅負(fù)率偏低，或存在異常變動(dòng)的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)于申報(bào)收入不及時(shí)、漏報(bào)、不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)沒有及時(shí)進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，補(bǔ)報(bào)或更正申報(bào)。
當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，對(duì)異常原因及時(shí)處理，盡量避免對(duì)報(bào)送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線！當(dāng)然如果經(jīng)營(yíng)結(jié)果確實(shí)如此，也不必驚慌，只要如實(shí)申報(bào)即可！


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