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【力拓控股】突發(fā)，1800家企業(yè)被立案檢查！2022年這樣查企業(yè)！注意了！

日期：2022-05-16
稅務(wù)局、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理局等多部門聯(lián)動，大數(shù)據(jù)+分析模型，從嚴(yán)從快查處，2022年最嚴(yán)稽查來了！


一、1800+戶被查！2022年，稅務(wù)稽查動作頻頻！

稅務(wù)稽查力度有多大？我們來看看最新消息：1個多月，立案檢查1800多戶企業(yè)！


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有很多老板會計紛紛抱怨：稅務(wù)稽查怎么就找到我們了？


二、稅務(wù)總局等六部門明確2022年，這樣查企業(yè)！

2022年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：

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一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
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1、快速選案。
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建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
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2、從嚴(yán)檢查。
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統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項、虛假申報等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。
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3、分類處理。
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對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級直接降為D級，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
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4、加強(qiáng)曝光。
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稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力警示震懾不法企業(yè)，向全社會釋放對騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號。
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二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：
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1、建機(jī)制。
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稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實監(jiān)督。
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2、明重點。
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聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實、風(fēng)險防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項督察要點，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動實現(xiàn)風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對、早處置。
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3、強(qiáng)監(jiān)督。
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聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。
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4、盯整改。
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對內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
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5、嚴(yán)問責(zé)。
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對落實留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。
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三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點，企業(yè)注意對照避雷：
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將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。


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國家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅：
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1、對已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比列展開抽查：
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對納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段，尤其是重點抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
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2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項虛增等問題：
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通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報表、財務(wù)報表、進(jìn)銷項數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對企業(yè)是否存在涉稅疑點，重點聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項虛增等問題，運用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對已排查選取的企業(yè)開展重點立案檢查。
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3、對已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
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通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對，調(diào)取納稅申報、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對公司相關(guān)人員實施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實了該公司業(yè)務(wù)真實性。



三、即日起，千萬別碰這10條紅線！老板和會計立刻對照自查！

留抵退稅有關(guān)風(fēng)險提示提醒如下：
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一、申請退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險：
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1、是否同時符合以下退稅條件：
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（1）納稅信用等級為A級或者B級；
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（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；


（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
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（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
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2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實？是如何形成的留抵？
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3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報；


4、通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；

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5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
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6、是否存在進(jìn)銷項不匹配、進(jìn)項銷項倒掛的情況比如進(jìn)項發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
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7、是否存在虛增進(jìn)項的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
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8、是否存在虛假申報的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報；
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9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
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10、是否存在用于免征增值稅項目、集體福利、簡易征收等的增值稅未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
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二、申請退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：


第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險疑點及未處理事項，準(zhǔn)予留抵退稅。


第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項或多項條件的，不予留抵退稅。


第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險疑點或相關(guān)未處理事項的，將暫停辦理留抵退稅，并對相關(guān)風(fēng)險疑點進(jìn)行排查，對未處理事項進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
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三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
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1、對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
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2、對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：
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（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級,限制發(fā)票領(lǐng)用；

（2）依法對其近3年各項稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；

（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;


（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

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