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【力拓控股】實(shí)務(wù)答疑!這些財(cái)稅小誤區(qū),你有嗎?

日期:2022-06-08

誤區(qū)一

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到營(yíng)業(yè)外支出,立馬就說不得稅前扣除。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的營(yíng)業(yè)外支出也可以稅前扣除。比如同樣是罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,行政性罰款則不得稅前扣除,但是經(jīng)營(yíng)性罰款就可以稅前扣除。


誤區(qū)二

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到“白條”,立馬就說不得稅前扣除。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的“白條”支出雖然沒有取得發(fā)票,也可以稅前扣除。比如支付自然人不超過500元的支出,取得自然人的收款收據(jù),也可以稅前扣除。


誤區(qū)三

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到稅率為3%的專票,立馬就說只能抵扣3%的增值稅。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的情況下取得3%的專票,能抵扣9%的增值稅。

比如取得了小規(guī)模納稅人開具的3%的農(nóng)產(chǎn)品專票,受票方允許抵扣9%的增值稅。


誤區(qū)四

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到股東個(gè)人從公司借款年底未還,立馬就說需要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的情況下股東個(gè)人從公司借款年底未還,但是也不需要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。

比如股東個(gè)人因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)需要而從公司的借款,屬于經(jīng)營(yíng)性借款,即便是年底未還,也不需要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。


誤區(qū)五

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到工裝的發(fā)票,立馬就說屬于勞保費(fèi),按照勞保費(fèi)來稅前扣除。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的情況下雖然購買工作服,但是也不一定就是按照勞保費(fèi)來稅前扣除。

比如公司辦公人員的工裝,由于不屬于給一線工人及特殊工種配備的工作服,因此不屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),應(yīng)該計(jì)入日常辦公性費(fèi)用來稅前扣除。


誤區(qū)六

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到設(shè)備租賃業(yè)務(wù),立馬就說需要開具13%的租賃發(fā)票。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的情況下雖然是出租設(shè)備,但是也不一定就是按照動(dòng)產(chǎn)租賃來開具13%的發(fā)票。

比如建筑設(shè)備租賃帶了操作人員,屬于建筑服務(wù),一般計(jì)稅按照9%來開票。


誤區(qū)七

個(gè)別會(huì)計(jì)人員一遇到取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票,立馬就說允許抵扣9%的增值稅。

糾正:

這樣理解是個(gè)誤區(qū),有的情況下雖然是取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票,但是也不一定就允許抵扣增值稅。

比如取得的批發(fā)零售環(huán)節(jié)銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票,沒法抵扣增值稅。

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