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餐飲費報銷需要附菜單嗎？稅法上是如何規(guī)定的？餐飲費該如何入賬？進項稅可以抵扣嗎？能否全額稅前扣除？個人報銷餐費要不要交個稅？今天力拓財稅一次性給大家說清楚！

一、餐費報銷不需要附菜單

從上述稅務局答疑可以看出，稅務上并未有任何明確規(guī)定，餐飲費必須附菜單才能報銷。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）曾規(guī)定餐費報銷時需要附列菜單，但該文件已經(jīng)被國家稅務總局令第23號廢止了。現(xiàn)行稅法法律法規(guī)不再有相關要求，所以餐飲發(fā)票據(jù)實開具即可，無需列明詳細菜品、菜單。

二、餐費如何入賬？可以抵扣進項稅嗎？?

一說到餐費，大家馬上會想到“業(yè)務招待費”，但并非所有的餐費都入業(yè)務招待費。

由于業(yè)務性質、報銷人員等不同，餐費入賬也是不一樣的，下面我們給大家做了一張圖，請對照入賬~~~

根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

備注：從2022.4.1之前，小規(guī)模納稅人3%減按1%；2022.4.1-2022.12.31，適用3%征收率免征增值稅。

所以，餐飲服務屬于不得抵扣項目，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，均不得抵扣進項稅額。

注意：

1、取得餐飲費專用發(fā)票怎么辦？

為了防止形成滯留票，建議認證后做進項稅轉出處理，或在勾選平臺上直接進行不勾選抵扣。

2、餐飲費住宿費開在一張專票上怎么辦？

全額認證抵扣后，餐飲費部分做進項稅轉出處理，或在勾選平臺上直接進行更改有效稅額，只勾選抵扣住宿費部分，不勾選抵扣餐飲費部分。

三、餐費稅前扣除是如何規(guī)定的？可以全額扣除嗎？

餐飲費屬于業(yè)務招待費的，按照發(fā)生的60%進行稅前扣除，并受到收入總額0.5%的限制，不計入招待費的根據(jù)實際情況進行稅前扣除，我們總結一張表，以便大家學習。

注意：

會計記賬時，不能只附一張發(fā)票，還需要附證明餐飲費真實性的相關證明材料。

1、餐費計入會議費、董事會費

證明材料包括但不限于：會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊、會議材料（會議議程、討論專件、領導講話）、增值稅發(fā)票、會議現(xiàn)場照片或影像資料、付款水單等。

2、餐費計入差旅費

證明材料包括但不限于：相關的審批手續(xù)齊全，餐飲費發(fā)票為出差地的發(fā)票，人員和人員名單與派出的人數(shù)相吻合等。

3、餐費計入業(yè)務招待費

證明材料包括但不限于：相關的審批手續(xù)齊全，招待地點、招待人員的詳細情況,餐飲費增值稅發(fā)票等。

4、餐費計入業(yè)務宣傳費

證明材料包括但不限于：相關的審批手續(xù)齊全，開展宣傳業(yè)務資料,餐飲費增值稅發(fā)票等。

5、餐費計入福利費

證明材料包括但不限于：相關的審批手續(xù)齊全，餐飲費增值稅發(fā)票等。

6、餐費計入職工教育經(jīng)費

證明材料包括但不限于：相關的審批手續(xù)齊全，相關培訓資料，餐飲費增值稅發(fā)票等。

四、向員工發(fā)放餐費要不要繳納個稅？

注意：

1、員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標準內領取差旅費補貼，不扣繳個人所得稅；

這個標準沒有具體的，企業(yè)自己根據(jù)企業(yè)情況制定差旅費補貼標準。

2、注意區(qū)分午餐補助和誤餐補助：

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